이탈리아에는 2년 전에 발효된 암호화폐에 관한 특정 법률이 있지만, 몇 가지 사항은 아직 완전히 명확하지 않습니다. 이 중 하나는 crypto 결제에 대한 세금 계산과 관련이 있었는데, 법률이 이를 명시적이고, 명백하며, 명확하게 이해할 수 있는 방식으로 규정하지 않았기 때문입니다.
이 점은 어제 같은 이탈리아 정부에 의해 명확히 되었으며, 공식 답변으로 Giulio Centemero 의원의 질의에 응답했습니다.
Summary
암호화폐 결제에 대한 이탈리아의 자본 이득세
문제는 사실 두 가지였지만, 정부가 도달한 결론은 다양한 이탈리아 법률을 종합하여 누구나 꽤 명확하게 추론할 수 있었습니다.
첫 번째는 암호화폐 결제에 대한 과세 가능성에 관한 것이었으며, 수익이 없는 경우에도 해당되었습니다.
두 번째는 암호화폐 결제에서 발생할 수 있는 bull 및 bear 이익의 과세에 관한 것이었습니다.
두 경우 모두 정부는 실제로 이미 알고 있던 것을 확인했습니다: 이탈리아에서는 그 자체로는 암호화폐 결제에 세금이 부과되지 않지만, 암호화폐로 결제할 때 발생할 수 있는 bull 및 bear의 잠재적 이익에만 세금이 부과됩니다.
정부는 다음과 같이 씁니다:
“암호화폐를 통한 상품 및 서비스의 단순 구매는, 그로 인해 어떠한 이익도 실현되지 않는 경우, 과세 대상에 해당하지 않을 것입니다”.
암호화폐 결제에 대한 자본 이득
이 경우의 핵심 문제는 따라서 잠재적인 plusvalenze의 실현과만 관련이 있습니다.
정부의 답변은 2022년 말에 이탈리아에서 승인되고 2023년에 발효된 crypto 법을 언급하며, 이에 따르면 다른 자산과의 crypto-활동 교환 시 수령한 대가와 세금 가치 간의 차이가 소득 형성에 기여한다고 합니다.
다른 말로 하면, 이는 암호화폐를 사용하여 상품 구매를 지불할 때, 그리고 따라서 crypto-활동의 다른 상품과의 교환 조건이 발생할 때, 이 사건은 세금적으로 중요합니다.
세금과 관련이 있기 때문에, 수익 실현 시 이러한 수익은 과세 대상이 되며, 구체적으로는 26%이지만 2026년 1월 1일부터 33%로 인상될 예정입니다.
암호화폐를 사용하여 상품 및 서비스 구매 대금을 지불할 경우의 자본 이득을 계산하려면, 구매한 상품의 유로 가액에서 암호화폐의 구매 비용을 빼야 하며, 이는 암호화폐로 지불하는 것이 세금상 중요한 사건이라는 개념에서 출발하여 이익을 계산하는 것입니다.
따라서 구매한 상품의 유로화 가치가 결제에 사용된 crypto의 구매 비용과 같거나 낮으면, bull 및 bear 시장에서 이익이 발생하지 않으며, 따라서 과세가 발생하지 않습니다.
세금 관련 이벤트
그러나 이탈리아 법은 동일한 특성과 기능을 가진 암호화폐 간의 교환은 세금과 관련이 없다고 명시하고 있다는 점에 주목해야 합니다.
따라서 Bitcoin과 같은 암호화폐를 사용하여 Ethereum과 같은 다른 암호화폐를 구매하는 경우, 해당 이벤트는 이탈리아 법에 의해 세금과 관련이 없는 것으로 간주됩니다. 이는 잠재적인 bull 및 bear 이익이 과세되지 않음을 의미합니다.
반면에 Bitcoin, Ethereum 또는 유사한 암호화폐를 판매하여 법정화폐로 교환 가능한 stablecoin을 현금화하는 경우, 예를 들어 USDC, 실현된 이익에 대한 과세가 적용됩니다. 이 기준은 암호화폐로 상품이나 서비스를 구매할 때도 적용됩니다.
문제는 Bitcoin이나 Ethereum과 같은 암호화폐를 사용하여 상품과 서비스를 구매할 경우, 잠재적인 자본 이득을 계산하기 위해 구매한 상품의 가치에서 차감해야 하는 구매 비용이 서로 다른 특성과 기능을 가진 자산으로 암호화폐를 처음 구매한 시점으로 소급되어야 한다는 점에 있습니다.
이로 인해 많은 거래를 수행한 경우 잠재적인 수익 계산에 상당한 어려움이 발생합니다.
예를 들어, DAI로 상품이나 서비스를 지불하는 경우, 이는 stablecoin으로 간주되지 않지만 암호화폐와 유사한 특성을 가진 자산 참조 토큰으로, DAI가 법정 화폐나 stablecoin으로 구매되지 않은 경우 잠재적인 자본 이득의 계산이 복잡해집니다. 예를 들어 ETH 판매를 통해 구매한 경우입니다. 그리고 이전에 ETH를 BTC로 결제하여 구매했다면 상황은 더욱 복잡해집니다.
이 특정한 경우에는 bull 또는 bear 시장에서 처음으로 암호화폐를 법정화폐나 스테이블코인, 또는 이러한 암호화폐와 다른 특성과 기능을 가진 자산으로 구매한 시점까지 거슬러 올라가 모든 계산을 해야 합니다. 이는 너무 복잡하여 이러한 경우에는 이와 같은 유형의 작업을 위해 설계된 적절한 소프트웨어를 사용하는 것이 강력히 권장됩니다.
이 모든 것은 실제로 암호화폐를 stablecoin으로 판매하는 것을 촉진하며, crypto로 지불되는 상품이나 서비스를 구매하기 전에 이렇게 진행하는 것이 소프트웨어의 계산을 단순화하기 때문입니다.
